一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。
四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。
財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限
五、本公司財(cái)會人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須時可直接向上級財(cái)務(wù)主管部門反映。
六、公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督；定期、及時、準(zhǔn)確地上報(bào)會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。
資金管理
七、本制度所稱資金管理包括：
措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理；
結(jié)算資金（應(yīng)收款項(xiàng)）管理；
八、資金、管理應(yīng)遵循的原則；
1.取之合法，使用合規(guī)；
2.開源節(jié)流，講求效益；
3.內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險；
4.管理有序，責(zé)任到人；
九、資金籌集：
1.公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；
2.資本金的增加、變動，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn)，不得弄虛作假；
3.借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠的投資回報(bào)和還款來源并講求資金成本。
十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理
1.內(nèi)部牽制
（1）貨幣資金實(shí)行帳款分管，印鑒分管；
（2）出納不得兼任采購、銷售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；
（3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實(shí)行回避原則。
2.財(cái)經(jīng)紀(jì)律
（1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，不得坐支現(xiàn)金；
（2）銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任；
（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；
（4）外匯的收入，使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī)、政策。
3.現(xiàn)金等價物
短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。
十一、結(jié)算資金管理：
1.應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下原則：
（1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；
（2）跟蹤管理，掌握動態(tài)；
（3）清理及時，回款迅速；
（4）節(jié)約資金，力戒損失；
（5）職責(zé)明確，失誤必究。
2.債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：
（1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款；
（2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件；
（3）暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全。
3.跟蹤管理和清理回款，實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項(xiàng)，誰負(fù)責(zé)到底，并納入業(yè)績考核。
4.債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。
投資管理
十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物和無形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán)；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長期投資。
十三、對外投資的計(jì)價方法，應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計(jì)價，即按成本法計(jì)價。企業(yè)對外投資應(yīng)取得中國注冊會計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計(jì)算損益。中期或年度終了，應(yīng)對長期投資逐項(xiàng)檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價值，并且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計(jì)提長期投資跌價準(zhǔn)備。
十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進(jìn)行核算，企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上（不含50%）的，應(yīng)編制合并會計(jì)報(bào)表。
十五、本公司對外投資實(shí)行風(fēng)險抵押制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險抵押金。項(xiàng)目投資按期收回或完成利潤上繳計(jì)劃的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計(jì)劃的，由本公司財(cái)務(wù)部按比例扣減風(fēng)險抵押金。
十六、本公司對投資項(xiàng)目實(shí)行專人跟蹤管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項(xiàng)目，都要建立項(xiàng)目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項(xiàng)目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用）和投資回報(bào)（實(shí)現(xiàn)上交利潤）對每個項(xiàng)目的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核。
財(cái)產(chǎn)物資管理
十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計(jì)價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。
十八、財(cái)產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則：
1.全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)；
2.全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；
3.綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合；
4.遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗(yàn)收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨(dú)完成。
5.實(shí)行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負(fù)責(zé)。
十九、物資增加：
1.企業(yè)應(yīng)建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供應(yīng)單位；
2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價；
3.物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收；
4.固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；
5.禁止使用部門自行采購物資，必要時先經(jīng)批準(zhǔn)并辦理入庫手續(xù)。
二十、物資減少：
1.不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；
2.存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價；
3.處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理；
4.商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強(qiáng)合同管理，落實(shí)貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解客戶資信程度和信譽(yù)；
5.盤虧、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況由保險公司責(zé)任人賠償后按凈損處理；
6.生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)計(jì)劃生產(chǎn)管理、費(fèi)用指標(biāo)管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn)；
7.貴重物資出庫應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實(shí)行雙簽。
二十一、物資保管和盤存
1.倉庫存保管人員對庫房實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé)；
2.有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點(diǎn)、代銷點(diǎn)、展品、陳列品安全完好負(fù)責(zé)；
3.各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽面；
4.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。
二十二、其他事項(xiàng)：
1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計(jì)提存貨跌價損失；
2.按企業(yè)確定的會計(jì)政策正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。
成本管理
二十三、企業(yè)加強(qiáng)成本管理應(yīng)遵循以下原則：
1.經(jīng)濟(jì)效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本管理的目標(biāo)；
2.全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強(qiáng)調(diào)全面性即全過程管理，全方位管理， 員管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)入市場以及資金籌集、使用， 應(yīng)考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從 大項(xiàng)目的事前預(yù)測、決策，實(shí)施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門的工作，均應(yīng)納入成本管理“鏈”；
3.責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎罰分明；
4.科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預(yù)測，有效的防護(hù)性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；
5.歸口管理與分級管理相結(jié)合，財(cái)務(wù)部門是歸口總管單位，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達(dá)落實(shí)到各部門、車間、班組直至個人。
二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度：
合規(guī)、切實(shí)、可行的《成本計(jì)算規(guī)程》；
原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價格保障；
工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障；
籌資融資成本預(yù)測與監(jiān)控體系；
投資成本及效益預(yù)測、決策與監(jiān)控體系；
銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度；
新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制；
各項(xiàng)消耗指標(biāo)及行政費(fèi)用管理制度；
分析考核獎懲制度。
成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項(xiàng)的范圍、權(quán)限與責(zé)任。
二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正。
二十六、以部門、個人對所分管的指標(biāo)、業(yè)務(wù)納入考核、獎懲范圍。
計(jì)劃和預(yù)算
二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應(yīng)編制年度分季財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過組織實(shí)施、過程控 制、分析、考核，確保預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)利潤實(shí)現(xiàn)。
二十八、編制的依據(jù)：
1.根據(jù)本公司年度“戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會”的專家決策會議制訂的發(fā)展方向，投資規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、效益指標(biāo)，在財(cái)務(wù)計(jì)劃中體同和落實(shí)；
2.根據(jù)市場調(diào)查、反饋信息，才計(jì)劃及時進(jìn)行檢查修訂、調(diào)整；
3.根據(jù)上一年度計(jì)劃執(zhí)行情況的分析判斷，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，在本年計(jì)劃中防止和糾正。
二十九、編制的原則：
1.真實(shí)、積極、可靠、適當(dāng)留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值；
2.計(jì)劃的嚴(yán)肅性與靈活性相結(jié)合，在保障年度總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，在進(jìn)度安排、項(xiàng)目構(gòu)成等方面允許有變動、調(diào)整；
3.強(qiáng)調(diào)計(jì)劃的科學(xué)性，計(jì)劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、可靠的市場信息，運(yùn)用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型、科學(xué)的預(yù)測、判斷的基礎(chǔ)上；
4.經(jīng)過“兩上兩上”反復(fù)平衡、落實(shí)；
即下達(dá)目標(biāo)→上報(bào)計(jì)劃→綜合平衡→下達(dá)指村→分解落實(shí)到各部門分管的指標(biāo)
5.資金調(diào)配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。
三十、計(jì)劃的主要內(nèi)容：
1.銷售收入、利潤計(jì)劃；
2.物資供應(yīng)保障計(jì)劃；
3.資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計(jì)劃；
4.產(chǎn)品、工程、資金成本計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算；
5.投資方式及支出計(jì)劃；
6.現(xiàn)金流量計(jì)劃；
7.利潤分配及稅收繳納計(jì)劃；
8.其他收入、支出計(jì)劃。
三十一、綜合平衡的主要指標(biāo)：
1.利潤總額、凈利潤及上交利潤；
2.凈資產(chǎn)增長率；
3.資產(chǎn)負(fù)債率；
4.速動比率；
5.凈資產(chǎn)利潤率。
三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。
三十三、企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制度、分析考核標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。
三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法：
1.全面分析和專題分析結(jié)合。
年度、季度進(jìn)行全面檢查分析，及時糾正問題和調(diào)整計(jì)劃，不定期地按需要進(jìn)行專題分析，如利潤指標(biāo)、費(fèi)用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報(bào)酬、現(xiàn)金流量等；
2.定性分析和定量分析相結(jié)合。
對難以量化的工作側(cè)重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié)，應(yīng)收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計(jì)劃對比、與歷年實(shí)際數(shù)對比。
3.書面分析和會議分析相結(jié)合。
定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會，如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析會，向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析報(bào)告，提出問題、建議和措施；
4.有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫，儲存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學(xué)性和工作效率。
三十五、考核的原則和要求：
1.逐級考核，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo)，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子，部門負(fù)責(zé)人考核所屬員工；
2.科學(xué)、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用不同的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法，例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進(jìn)入市場為標(biāo)志，不用單純以技術(shù)衡量；銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù)；指標(biāo)完成情況以計(jì)劃、指標(biāo)、會計(jì)記錄為依據(jù)；
3.考核和獎懲相結(jié)合。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎懲兌現(xiàn)。
三十六、考核的主要內(nèi)容和指標(biāo)
1.對企業(yè)和負(fù)責(zé)人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率；
2.對部門考核其所分管的指標(biāo)，如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費(fèi)用計(jì)劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）籌資成本、投資報(bào)酬率等；
3.對個人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標(biāo)完成情況；
4.對于難以量化的工作，應(yīng)建立總結(jié)、匯報(bào)、講評制度、述職報(bào)告和業(yè)績登記工員簿。
內(nèi)部稽核
三十七、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實(shí)，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。
三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核部門、人員或崗位，明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對相關(guān)部門的要求，確保順利開發(fā)工作。
三十九、內(nèi)部稽核的職責(zé)：
1.以各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營活動中的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的僉性核查：
2.企業(yè)制度的各項(xiàng)制度、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查；
3.企業(yè)計(jì)劃、預(yù)算、會計(jì)記錄、會計(jì)住處的真實(shí)性核查；
4.企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；
5.對企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查；
6.對分析、考核、業(yè)績評價的公證性核查；
7.對外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導(dǎo)、抽查、考核；
8.對特殊案件的調(diào)查、審議、核實(shí)。
四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀(jì)律：
客觀、公正、保密
核查事實(shí)，提出建議。
四十一、財(cái)務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)稽核人員或崗位，按《內(nèi)部稽核制度》和《會計(jì)基礎(chǔ)工程規(guī)范》要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核；
1.對會計(jì)各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計(jì)報(bào)告的核查；
2.對計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查；
3.對銀行及證券保證金帳號開設(shè)的管理，帳款清理、稅收繳納核查；
4.財(cái)產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實(shí)相符等情況稽核；
5.重要票證管理情況核查；
6.其他必要的內(nèi)容。
內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作
四十二、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進(jìn)行。
四十三、建立內(nèi)部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：
1.明確牽制制度的原則、組織、分工；
2.對有關(guān)人員和崗位的牽制規(guī)定；
3.出納崗位的限制條件；
4.保障牽制制度實(shí)施的規(guī)定。
四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、真實(shí)、及時。
1.統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù)；
2.明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳遞流程；
3.規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準(zhǔn)權(quán)限；
4.規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會計(jì)核算、成本計(jì)算、經(jīng)濟(jì)活動分析中的作用和關(guān)系。
四十五、編制內(nèi)部價格，滿足會計(jì)核算，內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分的需要。
1.制訂與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任的劃分、考核相配套的內(nèi)部價，如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務(wù)的計(jì)劃價格、調(diào)拔價格、內(nèi)部結(jié)逄價格等；
2.明確價格制訂、修改的權(quán)限和實(shí)施的部門。
四十六、制訂各種消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護(hù)用品配置標(biāo)準(zhǔn)、各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)等。
四十七、完善計(jì)量、檢測、儀器和手段，保障各項(xiàng)消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠能分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任和費(fèi)用歸屬，包括質(zhì)量檢測、財(cái)產(chǎn)計(jì)量驗(yàn)收和內(nèi)部勞務(wù)計(jì)量的儀器儀表。
附 則
四十八、附則：
1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合具體情況擬訂具體的實(shí)施細(xì)則，報(bào)本公司備案。
2.本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
3.本制度自下發(fā)之日起生效。
