流動資金是企業(yè)的生命
 
  
 
　　資金猶如企業(yè)的血液，是企業(yè)賴以生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。資金緊缺可以說是企業(yè)普遍面臨的一大難題。由于資金緊張，嚴重制約了企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展和效益的提高。筆者經(jīng)過對部分陶瓷企業(yè)的調(diào)查后認為，造成這個問題的原因，除了受國家宏觀調(diào)控制約等因素影響外，最主要的還是企業(yè)內(nèi)部管理體系不健全和經(jīng)營不善造成的，就企業(yè)自身講，造成流動資金緊缺的原因大致有以下幾個方面：
　　一、三項資金占用過多，占壓了一部分資金。目前，有的企業(yè)在購買原材料時，不從實際出發(fā)科學(xué)合理地購進，而是盲目隨大流，在一些原輔材料供應(yīng)比較緊張的情況下，多購多存，大批購進，年初就把全年乃至幾年生產(chǎn)所需的原輔材料一次購回，當(dāng)產(chǎn)品供過于求時，多余的原材料就積壓下來，造成大量流動資金被占用；有的企業(yè)由于自身效益較差，原燃材料無合理庫存，經(jīng)常處于“等米下鍋”狀態(tài)，在購買原燃料的過程中“饑不擇食”，加之有的企業(yè)個別購銷人員受拜金主義思想的影響，“吃回扣、得好處”等，購進低質(zhì)的原材料，使生產(chǎn)出來的產(chǎn)品難以打開銷路，形成積壓，占用了部分流動資金；有的企業(yè)質(zhì)檢機構(gòu)職能弱化，原燃材料購進時未能很好地把關(guān)，使“低質(zhì)貨”再次輕易地蒙混過關(guān)，使生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量差，難以打開銷路，導(dǎo)致流動資金占壓；有的企業(yè)在銷售產(chǎn)品時，法律意識淡薄，與一些親朋好友搞一些“口頭合同”，做感情交易，一旦情況變故后，因無憑無據(jù)，缺乏法律效力，使企業(yè)蒙受了不必要的經(jīng)濟損失；有的企業(yè)在銷售產(chǎn)品時經(jīng)不住豐厚利潤的誘惑，不認真調(diào)查核準客戶營運狀況和承付能力就貿(mào)然發(fā)貨，賒銷貨物，造成貨款難于回籠、長期拖欠。還有一些企業(yè)，持有大量長線產(chǎn)品、庫存積壓日趨嚴重，急于脫手，找到買主時不講條件，只要對方肯接受，就匆匆發(fā)貨，從而造成了貨發(fā)出了款收不回來，嚴重占壓了流動資金。

　　二、企業(yè)管理不嚴，流失了一部分資金。由于內(nèi)部管理不嚴或控制不力，企業(yè)職工缺乏雙增雙節(jié)意識，“路、冒、滴、漏”嚴重，消耗無定額、用料無計劃、計量不準確、考核不嚴格，造成資金大量流失；有的效企業(yè)益較好，但亂擠亂攤成本，花錢大手大腳，造成不必要的浪費；有的企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)管理差，單位產(chǎn)品所費勞動時間長，造成流動資金不合理占用；有的企業(yè)在引進項目時，可行性研究不合實際，項目上馬后又缺少科學(xué)管理，再遇市場不景氣，產(chǎn)品滯銷，造成企業(yè)虧損，資金周轉(zhuǎn)困難。

　　三、資金使用不當(dāng)，挪用了一部分資金。流動資金是用于維持企業(yè)正常生產(chǎn)的，是保證企業(yè)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的資金，許多企業(yè)不遵循資金的使用規(guī)律，用自有流動資金填補固定資產(chǎn)投資項目的缺口，或者片面追求生產(chǎn)規(guī)模的擴大，在興辦生產(chǎn)性建設(shè)項目時，論證缺乏可行性和科學(xué)性，盲目上馬、決策失誤，致使項目建成后缺少鋪底流動資金而不能投產(chǎn)；有的企業(yè)在沒有資金來源的情況下，不顧企業(yè)的正常生產(chǎn)，大肆將流動資金挪作他用。如興建生活用房、購買小汽車和其它非生產(chǎn)性建設(shè)等，使有限的流動資金打了進去，加之來自各方面的攤派、集資、贊助和某此企業(yè)負責(zé)人為了謀取個人名利，妄用資金搞一些非廣告性質(zhì)的名利宣傳，造成大量資金白白流失，使企業(yè)生產(chǎn)資金嚴重不足，陷于癱瘓狀態(tài)。

　　四、生產(chǎn)資料價格上漲，吃掉了一部分資金。近年來，原輔材料和能源運輸費用逐年攀升，超過了產(chǎn)品價格的上漲幅度，造成了生產(chǎn)成本的提高，成為影響企業(yè)資金的一個重要因素。生產(chǎn)成本的提高必然造成企業(yè)周圍資金增加，不僅吞噬了企業(yè)的一部分流動資金，形成了資金規(guī)模與資金實際產(chǎn)生的購物效應(yīng)規(guī)模相對萎縮，造成事實上的資金短缺。同時，由于多方面的原因，許多企業(yè)營業(yè)外支出增加，加之企業(yè)自我積累能力差，不能按照發(fā)展的需要補充流動資金，資金緊張在所難免。

　　從以上幾個方面可以看出，企業(yè)資金緊缺的原因除了宏觀上緊縮政策外，主要是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理不善造成的。因此，要緩解資金緊缺的矛盾，除了各級政府和金融部門應(yīng)當(dāng)千方百計為企業(yè)排憂解難外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的策略上應(yīng)從以下幾個方面著手：

　　1、嚴把原材料進廠關(guān)，加強購進物資管理。在購買原燃材料之前企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況制定出科學(xué)合理的原燃材料購進計劃，嚴格購進物資過程中的管理。同時，完善質(zhì)檢機構(gòu)，充分發(fā)揮質(zhì)檢人員的作用，對原燃材料進行嚴格化驗分析，合乎要求后方能購進使用。

　　2、增強法律意識，嚴把依法銷售關(guān)。企業(yè)要增強法律意識，尤其是增強營銷人員的法律意識，避免不必要的經(jīng)濟損失。在每一筆銷售業(yè)務(wù)發(fā)生前要對客戶的營運狀況和承付能力認真調(diào)查核準，不能貿(mào)然發(fā)貨。

　　3、強化企業(yè)管理，向管理要資金。企業(yè)要不斷完善內(nèi)部的硬性約束機制，制約短期行為，狠抓“雙增雙節(jié)”，嚴堵“跑、冒、滴、漏”，增強節(jié)約成本意識。企業(yè)經(jīng)營者要充分認識到本企業(yè)在發(fā)展中形成的優(yōu)勢（包括地緣、資產(chǎn)、行業(yè)、技術(shù)、資源、人才勢和管理等優(yōu)勢），眼睛向內(nèi)，立足企業(yè)，苦練內(nèi)功，團結(jié)奮斗，資金窘困的局面就一定會改變。

　　4、科學(xué)使用資金，責(zé)任落實到人。企業(yè)資金的效益體現(xiàn)，主要在于資金運用的得當(dāng)及結(jié)構(gòu)合理。要注意以內(nèi)部銀行為管理中心，在劃小核算的基礎(chǔ)上，實行統(tǒng)一帳戶、統(tǒng)一辦法的資金管理，把資金運動的各個環(huán)節(jié)的責(zé)任落實到人，做到資金使用有償、有息、有量、有額、有時間，從管理中理順資金的運行。

　　5、調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，積極解脫“債務(wù)鏈”。企業(yè)要以市場為導(dǎo)向，積極開發(fā)新產(chǎn)品占領(lǐng)市場，對于滯銷產(chǎn)品和質(zhì)量上不去的產(chǎn)品進行限產(chǎn)或轉(zhuǎn)產(chǎn)，防止新的積壓占用資金。同時，采取靈活的營銷策略和折扣、退讓等手段及時回籠貨款，對已形成的“債務(wù)鏈”利用經(jīng)濟、行政、法律等手段極積組織清收，減少呆帳、壞帳、死帳損失，盤活資金，加快資金周轉(zhuǎn)。

　　在做好以上幾個方面的同時，還要注重發(fā)揮現(xiàn)有設(shè)備能力和生產(chǎn)潛力，追求擴張規(guī)模的企業(yè)，在新上項目時要注意做好技改項目的可行性科學(xué)論證，。同時加快企業(yè)內(nèi)部改革，建立起適應(yīng)市場的內(nèi)部機制，著力提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和市場競爭能力。